El Impuesto de Sociedades (IS) es un tributo que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. Para las pequeñas y medianas empresas (PYMEs), las deducciones fiscales en el IS pueden representar una oportunidad significativa para reducir su carga tributaria y reinvertir en su crecimiento.
En el artículo que nos ocupa, exploraremos las deducciones más relevantes que una PYME puede aplicar en su declaración del Impuesto de Sociedades.
Deducción por Inversiones en Investigación y Desarrollo (I+D)
Una de las deducciones más importantes y potentes para las PYMEs es la deducción por inversiones en I+D. Esta deducción está diseñada para incentivar la innovación y el desarrollo tecnológico dentro de las empresas. Los gastos que pueden deducirse incluyen:
– Costes de personal directamente involucrado en actividades de I+D.
– Amortización de bienes destinados exclusivamente a I+D.
– Contratación de servicios de investigación externa.
La deducción puede llegar a ser del 25% al 42% de los gastos incurridos, dependiendo de las circunstancias y del incremento en el gasto respecto al año anterior. Además, las empresas pueden aplicar una deducción adicional del 17% sobre el gasto de personal investigador joven.
Deducción por Creación de Empleo
Otra deducción importante es la deducción por creación de empleo, particularmente relevante en épocas de expansión o cuando una empresa decide incrementar su plantilla. Las PYMEs pueden deducir una cantidad fija por cada trabajador contratado indefinidamente, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos:
– La contratación debe suponer un incremento neto del número de trabajadores con contrato indefinido.
– Los empleados deben mantenerse en la empresa durante un período mínimo de tres años.
El importe de la deducción puede variar, pero generalmente se sitúa en torno a los 3,000 euros por empleado.
Deducción por Inversiones Medioambientales
Las inversiones en proyectos que contribuyen a la protección del medio ambiente también pueden ser objeto de deducción en el Impuesto de Sociedades. Estas deducciones están pensadas para incentivar a las empresas a adoptar prácticas más sostenibles. Algunos ejemplos de inversiones deducibles incluyen:
– Equipos destinados a reducir las emisiones contaminantes.
– Instalaciones para la gestión y reciclaje de residuos.
– Sistemas de ahorro energético.
La deducción por inversiones medioambientales puede alcanzar hasta el 8% del coste de la inversión realizada, siempre que se cumplan con las normativas específicas establecidas.
Deducción por Inversiones en Producciones Cinematográficas y Series Audiovisuales
Este tipo de deducción puede resultar menos conocido, pero es especialmente relevante para las empresas que deciden invertir en la producción de películas cinematográficas y series audiovisuales. Esta deducción busca fomentar la industria audiovisual y puede ser aplicada por aquellas PYMEs que financian proyectos audiovisuales. Los porcentajes de deducción son:
– 20% para el primer millón de euros invertido.
– 18% para el resto de la inversión.
Esta deducción está sujeta a varios requisitos, como la acreditación de la inversión y la obtención del correspondiente certificado del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales (ICAA).
Deducción por Formación Profesional
Fomentar la formación continua y la cualificación de los empleados es otro aspecto incentivado a través de las deducciones fiscales. Las PYMEs pueden beneficiarse de deducciones por los gastos realizados en la formación de su personal. Los gastos deducibles incluyen:
– Cursos y programas de formación relacionados directamente con la actividad empresarial.
– Costes de material didáctico.
– Gastos de inscripción y matrícula.
La deducción puede llegar hasta el 1% del importe de la cuota íntegra del impuesto, incentivando así a las empresas a invertir en el desarrollo profesional de sus trabajadores.
Deducción por Donativos y Colaboraciones
Las empresas que realicen donaciones a entidades sin ánimo de lucro, como fundaciones y asociaciones, también pueden beneficiarse de deducciones en el Impuesto de Sociedades. Este tipo de deducción busca incentivar la responsabilidad social corporativa y el apoyo a causas sociales. Los porcentajes de deducción varían dependiendo de la entidad beneficiaria y del tipo de donativo, pudiendo alcanzar hasta el 35% del valor donado.
Deducción por Inversiones en Entidades de Capital Riesgo
Las PYMEs que inviertan en entidades de capital riesgo también pueden aplicar una deducción en su cuota del Impuesto de Sociedades. Esta deducción está diseñada para incentivar la inversión en nuevos proyectos empresariales y la creación de empresas innovadoras. Los requisitos y porcentajes de deducción pueden variar, pero generalmente se sitúan en torno al 10%-15% de la inversión realizada.
Conclusión
Las deducciones en el Impuesto de Sociedades representan una herramienta valiosa para las PYMEs, permitiéndoles reducir su carga tributaria y fomentar diversas actividades beneficiosas, como la innovación, la creación de empleo, la sostenibilidad, y la responsabilidad social.
Conocer y aprovechar estas deducciones es esencial para optimizar la gestión fiscal de cualquier PYME, contribuyendo así a su crecimiento y sostenibilidad a largo plazo. Es recomendable que las empresas consulten con asesores fiscales para asegurarse de que están aprovechando al máximo todas las deducciones disponibles y cumpliendo con todos los requisitos legales necesarios.Es importante que las PYMEs también consideren las obligaciones del contrato mercantil contractuales que puedan derivarse de las deducciones fiscales aplicadas en el Impuesto de Sociedades, asegurándose así de cumplir con todos los requisitos establecidos por la ley.
